Impôts des particuliers - Québec

Principaux crédits d’impôt non remboursables 2023

Le présent document est à jour en date du 31 août 2023 et reflète l’état de la loi, y compris les projets de modification à cette date.

Pour obtenir les taux de l’année 2024, consultez ce pdf.

Fédéral
(15 %)
Québec
(14 %)21
$ $
Montant personnel de base 15 0001 17 183
Conjoint ou personne à charge admissible 15 0001, 2, 3  

s. o.

Personne vivant seule s. o.   1 9694
Supplément pour famille monoparentale s. o.   2 4315
Contribution parentale pour enfants majeurs aux études s. o. 12 6386
Enfant mineur en formation professionnelle ou
aux études postsecondaires (par session)
s. o.   3 5377
Autres personnes à charge majeures s. o.   5 1548
Aidant naturel d’un proche de 18 ans et + atteint d’une déficience9 7 99910 s. o.11
Montant pour emploi   1 36812 s. o.13
Montant accordé en raison de l’âge   8 39614   3 61415
Revenus de pension 2 000   3 21116
Personne atteinte d’une déficience
Supplément (- de 18 ans)
9 428
5 50017
3 81518
s. o.
Frais d’adoption 18 21019 s. o.11
Pompier volontaire 3 000 5 00020
Volontaire à des activités de recherche et de sauvetage 3 000 5 00020
Achat d’une première habitation 5 000   5 000
Accessibilité domiciliaire 10 00019  s. o.
Frais médicaux
  • 15 % des frais excédant le moins élevé de 2 635 $ et de 3 % du revenu net du requérant
  • 20 % des frais excédant 3 % du revenu net familial
Dons de bienfaisance
  • Max. des dons : 75 % du revenu net
  • 15 % sur les premiers 200 $ et 29 % ou 33 % sur l’excédent
  • 20 % sur les premiers 200 $ et 24 % ou 25,75% sur l’excédent
  • Crédit additionnel pour certains dons culturels

1 Réduit graduellement lorsque le revenu excède 165 430 $, jusqu’à un minimum de 13 521 $ lorsque le revenu atteint 235 675 $.
2 Réduit du revenu net du conjoint ou de la personne à charge.
3 Possibilité d’un montant additionnel de 2 499 $ si admissible au crédit canadien pour aidant naturel (également offert à l’égard d’un enfant à charge de moins de 18 ans).
4 Réduit de 18,75 % pour chaque 1 $ de revenu excédant 38 945 $ (nul à 49 446 $).
5 La personne ne doit pas avoir d’enfant mineur en décembre.
6 Montant 2023 haussé de 11 795 $ à 12 638 $ pour compenser la baisse du taux de crédit. Réduit du revenu de l’enfant (excluant les bourses d’études); 9 101 $ si une seule session complétée dans l’année.
7 Limité à deux sessions par année; montant réduit du revenu de la personne à charge excluant les bourses d’études.Montant 2023 haussé de 3 301 $ à 3 537 $ pour compenser la baisse du taux de crédit.
8 Réduit du revenu de la personne à charge excluant les bourses d’études. Le parent ne doit bénéficier d’aucun transfert de la contribution parentale pour enfants majeurs aux études. Montant 2023 haussé de 4 810 $ à 5 134 $ pour compenser la baisse du taux de crédit.
9 Autre qu’une personne pour qui le crédit pour conjoint ou le crédit pour personne à charge admissible est réclamé.
10 Réduit de chaque 1 $ de revenu net de la personne à charge excédant 18 783 $ (nul à 26 782 $).
11 Crédit d’impôt remboursable au Québec.
12 Montant égal au revenu d’emploi du particulier pour l’année (max. 1 368 $).
13 Au Québec, déduction pour travailleurs (max. 1 315 $).
14 Réduit de 15 % pour chaque 1 $ de revenu excédant 42 335 $ (nul à 98 308 $).
15 Réduit de 18,75 % pour chaque 1 $ de revenu excédant 38 945 $ (nul à 58 220 $).
16 Réduit de 18,75 % pour chaque 1 $ de revenu excédant 38 945 $ (nul à 56 070 $).
17 Réduit des frais de garde et de préposé aux soins excédant 3 221 $ (nul à 8 721 $).
18 Réduit si un supplément pour enfant handicapé est inclus dans l’Allocation famille.
19 Montant maximal des dépenses admissibles au crédit.
20 Depuis 2023 (3 000 $ avant cette date).
21 Depuis 2023 (crédits calculés selon un taux de 15 % avant cette date).
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